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关于印发《南京旅游职业学院基建、修缮工程审计实施办法》的通知

发布者:李明发布时间:2021-03-22浏览次数:10















南旅院〔20201





关于印发《南京旅游职业学院基建、修缮工程审计实施办法》的通知


各部门:

《南京旅游职业学院基建、修缮工程审计实施办法》已经校长办公会审议通过,现予以印发,请遵照执行。



南京旅游职业学院                                 

202016

南京旅游职业学院基建、修缮工程审计实施办法


为进一步加强学校审计管理,规范对学校基建和修缮工程项目(以下简称工程项目)的审计监督,促进工程项目科学管理,完善内部控制,根据《中华人民共和国审计署令第11、《江苏省内部审计工作规定》(省人民政府第88号令)和《省教育厅关于进一步完善和规范省属高校工程项目管理审计的意见》(苏教审〔20191号)等有关规定,结合学实际,制订本办法。


  1. 总则

本办法所及工程项目是指使用学预算内和预算外资金(含独立核算单位及经济实体),或其他资产进行投资的新建、扩建、改建等基本建设项目以及改造、维修、装饰等修缮工程项目。

本办法所及工程项目审计是指项目投资经济活动开始至项目竣工结算,对其真实性、合法性、效益性进行的审计监督,具体工作由审计处负责组织实施。纳入本办法规定的审计范围内的工程项目,未经审计,财务处、后勤管理处、资产管理处及相关部门、院(部)不得办理付款结算和固定资产入库手续。


  1. 工程项目审计范围

  1. 列入年度计划新建、扩建的国家投资、自筹资金以及其他资金的基建项目;

  2. 单项工程在万元以上的修缮工程,包括房屋修缮、装饰、办公室及实验室改造、供水供电改造、道路、运动场地、护坡(挡土墙)、安全消防设施、通讯及网络工程、绿化工程等项目;

  3. 需要安装的设备物资采购安装费在万元以上的;

  4. 工程量大、工程变更多、含隐蔽工程的项目管理部门需提前申报跟踪审计;

  5. 上级主管部门或学校领导交办的工程审计项目。


第三条 工程结算审计主要内容

  1. 审核竣工结算的编制依据是否真实、有效;

  2. 审核竣工结算资料的真实性、完整性;

  3. 审核施工合同(协议)条款是否正确履行;

  4. 审核工程量计算是否正确;

  5. 审核工程定额套用是否正确;

  6. 审核各项费用的计取是否正确;

  7. 审核设计变更、工程签证是否真实;

  8. 审核隐蔽工程是否真实、计算是否准确;

  9. 审核合同范围内未实施的项目是否已做减项处理;

  10. 审核人工、材料价差的调整是否合理;

  11. 审核甲供材料及水电费是否准确扣除;

  12. 审核有关工程质量、工期奖罚的落实情况;

  13. 其它需要核实事项。


第四条工程结算审计主要程序

  1. 工程竣工验收以后,施工单位在规定时间内按送审的工程结算资料清单(见附件1要求向项目管理部门报送资料(资料不全须退回补齐);

  2. 项目管理部门审核送审资料,经确认完整、真实后,填写结算报审表,送审计

  3. 审计验收结算资料,组织第三方审计公司实施审计;

  4. 审计人员进行现场勘查,审核工程造价,形成初审结果;

  5. 项目管理部门和施工单位对初审结果进行确认,若对审计结果有不同意见,须书面提出,审计处组织人员对争议事项进一步核实或召集各方协商解决;

  6. 第三方审计公司出具审计报告或竣工结算审定单;

  7. 审计部门将审计报告或竣工结算审定单及送审资料送交项目管理部门。


第五条 工程审计相关规定

  1. 学校工程项目不得将单项工程拆分成若干项目规避审计监督所有工程项目必须签订工程施工合同

  2. 工程项目跟踪审计,工程变更或隐蔽工程必须经过审计人员现场确认,未经确认的变更工程量或隐蔽工程,结算审计时,审计可不予认定

  3. 相关部门应严格控制工程变更数量,加强对工程设计变更签证单的管理,工程施工中发生的变更签证,严格按规定履行变更审批手续

  4. 在项目实施过程中,项目管理部门应对变更项目进行费用预估工程项目单项变更追加预算设计变更签证由项目管理部门负责人审核,报分管校长审批,按“三重一大”原则完成最终审定:

  1. 工程项目的设计变更、签证累计达到10%且不超过5万元(含5万元)由项目管理部门负责人初审后,报分管校长审批累计超过10%5万元以上报校长办公会审批

  2. 签证应在施工过程中及时办理,并按时间顺序编号

  3. 签证单签署工作内容、工程量和设备材料的品牌、规格、生产厂家、数量等内容

  4. 签证单须经施工单位、工程监理人员(或项目管理部门施工管理人员)、审计人员(有跟踪审计单位的项目)和项目管理部门负责人签字盖章方有效。

  1. 审计实施阶段,原则上不接受补充报价,漏报金额视同让利,特殊情况确实要补充报价的,须经相关领导同意;

  2. 工程审计结束前,工程项目付款原则上不得超过合同价的75%,特殊项目特别情况增加付款比率的需报校长办公会议通过;

  3. 已完工项目应及时报送审计。修缮工程项目应在竣工验收后个月内报送审计,基建工程项目一般应在竣工验收后个月内报送审计竣工验收后超过规定时间报送审计的,应提交《逾期报审工程结算审批表》,并需分管工程的校领导签批意见

  4. 审计中需要解决的涉及工程造价的原则性问题,须报校长办公会决定。


第六条工程审计实施

      1. 审计过程中遇有不明确或持有异议的问题,依据国家和地方政府发布的有关基建工程项目管理法规、政府发布的工程定额及其配套的有关规定协商解决;如遇重大分歧,双方可向省、市工程造价管理部门咨询解决;

      2. 在审计过程中,施工单位、项目管理部门应积极配合审计人员勘查施工现场、实施审计,并对审计过程中所提出的问题进行解释,不得以任何理由、任何形式拖延、阻挠、拒绝正常的审计工作;

      3. 委托审计项目的工程结算审定单由施工单位和第三方审计机构签字盖章,再由校内项目负责实施部门现场负责人及部门负责人、审计处负责人、项目负责实施部门的分管领导签字,加盖学校公章,审计结束后出具工程结算审定单,三方签字盖章方有效。


第七条工程结算审计费用的承担与支付

  1. 单项工程核减率超过8% (8%)的。其审计费用全部由施工单位承担,并由建设单位从施工单位工程款中扣除(下同)

  2. 单项工程核减率在5%-8%之间的,其审计费用由建设单位承担50%,施工单位承担 50%

  3. 单项工程核减率在5% (5%)及其以下的,其审计费用由建设单位承担核减率按审计最终核定额与施工单位申报的决算额之间的差额计算

  4. 核减率=(施工单位报审金额-审计审定价)/施工单位报审金额,审计费扣减及支付条款列入施工合同。


第八条附则

  1. 审计完毕之后,审计处及工程管理部门应按档案管理的规定收集、整理工程项目资料,审核资料完整后,做好档案管理工作

  2. 本办法由审计负责解释自公布之日起执行




202016