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关于印发《南京旅游职业学院经济责任审计实施办法》的通知

发布者:李明发布时间:2021-03-22浏览次数:10















南旅院〔20202





关于印发《南京旅游职业学院经济责任审计实施办法》的通知


各部门:

《南京旅游职业学院经济责任审计实施办法》已经校长办公会审议通过,现予以印发,请遵照执行。



南京旅游职业学院                                 

202016

南京旅游职业学院经济责任审计实施办法


为加强学校经济工作的管理,维护财经纪律,规范经济责任审计行为,推进党风廉政建设,根据中华人民共和国审计署令(第11号)《审计署关于内部审计工作的规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等有关法律法规和文件精神,结合学校实际情况,制定本办法。


  1. 总则

本办法所及经济责任,是指干部在任职期内因其所任职务,依照法律、法规和有关政策制度规定对本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

本办法所及经济责任审计,是指对有干部管理权限的学校党政职能部门、二级学院(部)及校属企业主要领导任职期间经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。


第二条 组织协调

为推动和加强干部经济责任审计工作,学校成立由主要领导和组织人事、财务、纪检监察、审计等部门领导组成的经济责任审计工作领导小组。领导小组的主要职责是贯彻落实国家经济责任审计工作政策和要求,领导和部署学校经济责任审计工作,审议经济责任审计规章制度,审议年度经济责任审计计划,听取和审议经济责任审计工作开展情况、审计结果运用情况和审计发现问题查处情况报告。

经济责任审计领导小组下设办公室,办公室与审计处合署办公,负责督促落实领导小组年度经济责任审计计划,研究起草经济责任审计办法,向领导小组报告经济责任审计工作中出现的重大问题,提出建议方案等日常工作。


第三条 审计计划

  1. 经济责任审计对象是指学校有干部管理权限的各党政职能部门、二级学院(部)及校属企业等部门的正职或主持工作一年以上的副职领导,干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督;

  1. 根据干部管理监督的需要,进行干部任中审计、离任审计,经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,对党总支和行政主要领导干部同步组织实施,分别认定责任,分别出具审计报告和审计结果报告;

  1. 干部经济责任审计工作每年按计划进行,学校经济责任审计领导小组提出下一年度经济责任审计年度计划和审计重点,经学校党委研究决定后,由审计处组织实施;

  2. 确定经济责任审计计划时突出审计监督重点,对经济活动频繁、资金(资产、资源)量大的重点部门,以及掌握重要决策权、执行权和管理权等关键岗位干部的经济责任履行情况,任期内至少审计一次。


第四条 审计内容

  1. 二级院(系)、职能部门干部经济责任审计的主要内容:

  1. 贯彻执行党和国家政策和决策部署,履行有关职责,推动部门科学发展情况;

  2. 预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

  1. 重要项目的建设、管理和资金使用效益情况;

  1. 各类资产的管理及使用效益情况;

  2. 制定和执行重大经济决策情况,重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

  3. 对有关经济活动的管理和监督情况;

  4. 部门管理制度的健全和完善,风险管控制度的制定和执行情况;

  5. 干部个人遵守有关廉洁从政规定情况;

  6. 其他应当审计的事项。

  1. 校属企业干部经济责任审计的主要内容:

  1. 贯彻执行党和国家政策和决策部署,履行有关职责,推动本单位可持续发展情况;

  2. 遵守有关法律法规和财经纪律情况;

  3. 财务收支的真实、合法和效益情况;

  4. 净资产变化及保值增值情况;

  5. 重大经济决策、重大项目安排和资金使用的效益效果情况;

  6. 目标责任制完成情况;

  7. 内部控制制度的建立和执行情况;

  8. 履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况;

  9. 干部个人遵守有关廉洁从政规定情况;

  10. 其他应该审计的事项。


第五条 审计实施

  1. 党委组织人事处根据经济责任审计领导小组提出、学校党委审定的年度经济责任审计计划及各二级学院(部)门主要负责人任职和离任情况,向审计处发出审计委托书,审计处组织实施审计:

  1. 在实施审计前,审计处向被审计干部及其所在部门或者原任职部门送达审计通知书,召开审计进点会,安排审计工作有关事项;

  2. 审计组在组织实施审计过程中,将听取分管领导以及相关职能部门的意见,相关人员和相关职能部门应当如实提供有关情况;

  3. 根据工作需要,审计处可委托社会中介机构对相关审计项目进行审计。

  1. 审计组在实施审计时,被审计干部及其所在部门或者原任职部门应当予以配合,不得拒绝、阻碍;

  2. 被审计干部及其所在部门或者原任职部门,应当及时向审计组提供下列与被审计干部履行经济责任有关的资料:

  1. 本部门的基本情况(人员组成、资源占用、岗位职责、内部管理、自我绩效评价等)和各项内部控制制度;

  2. 财务收支及有关经济活动的相关资料;

  3. 年度工作计划和总结、相关合同、协议以及相关会议记录、会议纪要等资料;

  4. 被审计干部履行经济责任情况的述职报告;

  5. 其他有关资料。

  1. 被审计干部及其所在部门或者原任职部门,应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺;

  2. 审计结束后,审计组提交经济责任审计报告,审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在问题、责任界定和审计建议等;

  3. 审计报告提交前,书面征求被审计干部和所在部门或者原任职部门的意见,被审计干部和所在部门或者原任职部门,应当自接到审计报告征求意见稿之日七日内,提出书面意见,规定时间内未提出书面意见的,视同无异议;

  4. 审计报告征求分管领导意见后,报送学校经济责任审计领导小组讨论,经学校党委会研究决定,出具经济责任结果审计报告等文书,并送达被审计干部及其所在部门或者原任职部门;

  5. 被审计干部及所在部门或者原任职部门存在违反国家法律、法规和有关政策制度规定行为,由经济责任审计领导小组按程序移交学校纪委、纪检监察部门处理,需依法追究刑事责任的,由学校纪委移送司法机关处理。


第六条 审计评价与结果运用

  1. 经济责任审计领导小组根据审计查证或者认定的事实,依照国家有关法律法规、政策规定以及责任制考核目标等,在规定职权范围内,对被审计干部履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价,审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持;

  2. 经济责任审计领导小组对被审计干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,区别不同情况做出界定;

  3. 被审计干部及其所在部门或者原任职部门,应按照要求对审计发现的问题进行整改,健全内部管理机制,完善内部控制制度,提高审计整改实效;

  4. 被审计干部及其所在部门或者原任职部门应当充分利用审计结果,根据审计意见和建议采取措施实施整改:

  1. 明确部门主要负责人作为整改第一责任人的职责,在党政领导班子或者董事会通报审计结果和整改要求;

  2. 及时制订整改方案,认真进行整改,及时将整改结果在收到审计报告起30日内书面报告学校经济责任审计领导小组;

  3. 根据审计结果反映出的问题,整改落实;

  4. 根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

  1. 学校建立健全经济责任审计结果运用制度,审计结果作为考核干部工作业绩和实施奖惩、任免或者聘用的重要依据;

  2. 为了提高审计工作透明度,充分发挥审计监督作用,学校实施干部经济责任审计公告制度;

  3. 经济责任审计报告等结论性文书存入被审计干部本人档案。


第七条 附则

本办法由学校经济责任审计工作领导小组办公室负责解释,自公布之日起执行。




202016